税务筹划是创业成功第一步,这些关于创业的税收优惠政策你知道吗?

北丰财税 2019-01-03

  在电视剧中

  该男子正在开发一种移动通信软件。

  走上创业之路

  成功的支持天使投资人

  所以今天,小编将带你了解

  与风险投资公司和天使投资人有关的税收政策 

  企业风险投资公司

  企业所得税优惠

  基于公司的风险投资公司采用股权投资方式直接投资种子期和创业期科技企业(以下简称创业技术型企业)2年(24个月,下同),可以基于70%的投资金额。

  公司风险投资企业的应纳税所得额将在其持有2年的年度内扣除;如果在当年无法扣除,可以在未来纳税年度扣除和扣除。

  有限合伙风险投资企业

  个人所得税利益

  有限合伙风险投资企业(以下简称合伙风险投资企业)采用股权投资方式直接投资于创业技术型企业两年。合伙风险投资企业的合伙人如下:

  1。法人合伙人可以按照创业技术型企业投资额的70%,从合伙企业中扣除法人合伙人的收入;如果当年扣除额不足,扣除额可以在下一个纳税年度结转。

  2。个人合伙人可以按照创业技术型企业投资额的70%,从合伙企业中扣除个人合伙人的营业收入;如果当年扣除额不足,可以在下一个纳税年度结转扣除。

  当个人合伙人申报个人所得税时,应当填写允许在当年扣除“个人所得税生产和生产的投资纳税申报表(表格B)”中“允许扣除的其他收入”的投资,并注明“投资信贷”

  天使投资个人

  个人所得税利益

  如果天使投资个人直接投资于基于启动技术的企业两年,可以扣除以创业科技企业股权转让所得的应纳税所得额为投资额的70%;如果当前期限不足,可以

  将来,基于启动技术的企业的权益的应纳税所得额将被转移和扣除。

  如果天使投资于一些初创技术型企业的个人投资,以及处理取消清算的初创技术型企业,天使投资个人没有扣除70%的投资额,可能在取消清算之日起36个月内。

  扣除投资于其他初创技术型企业股权的天使获得的应纳税所得额。

  政策基础

  1。财政部,国家税务总局关于风险投资企业和天使投资个人税收政策的通知(财税[2018] 55号)

  2。关于风险投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第43号)

  相关政策条件

  本通知中提到的以启动技术为基础的企业应符合下列条件:

  1。在中国(不包括香港,澳门和台湾)注册的居民企业,并进行审计和收藏;

  2。接受投资时,员工人数不得超过200人,其中本科以上学历的员工人数不得少于30%;总资产和年销售收入不超过3000万元;

  3。接受投资的时间不超过5年(60个月);

  4。接受投资时,在接受投资后2年内未在国内外证券交易所上市;

  5。在本投资验收年度和下一个纳税年度,研发费用占成本费用的百分比不得低于20%。

  享有本通知规定的税收政策的风险投资企业应符合以下条件:

  1。在中国(不包括香港,澳门和台湾)注册成立的居民企业或合伙企业,并且不受审计和收集,并且不是投资的启动技术型企业的推动者;

  2。符合“风险投资企业管理暂行办法”(发展改革委第39号等)或“民办投资基金监督管理暂行办法”(证监会令)的规定。 105)关于风险投资基金的特殊规定,

  按照上述规定完成备案和标准操作;

  3。投资后2年内,风险投资企业及其持有投资启动技术型企业的关联方股权比例不得低于50%。

  享受本通知规定的税收政策的天使投资人应当符合下列条件:

  1。未投资于初创技术型企业的赞助商,员工或其亲属(包括配偶,父母,子女,祖父母,祖父母,孙子女,孙子女,兄弟姐妹,下同),并投资于创业公司技术

  劳务派遣与其他类型企业之间没有关系;

  2。投资后2年内,该人及其亲属所拥有的新投资技术型企业的股权比例不得低于50%。

  投资于本通知中规定的税收政策仅限于通过直接向投资的启动技术型企业支付现金而获得的股权投资,不包括其他股东的股权。

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